Минфин предлагает с 2027 года распространить прогрессивную шкалу НДФЛ на доходы по банковским вкладам. По оценке ведомства, изменения затронут около 6% граждан. Представители банковского сообщества считают, что инициатива может замедлить рост депозитов на 1–2%, но не приведет к массовому оттоку средств.
Сейчас налог на процентный доход по вкладам составляет 13% или 15% в зависимости от суммы дохода. Минфин предлагает учитывать совокупный годовой заработок гражданина, включая зарплату. При доходе до 2,4 млн рублей ставка составит 13%, от 2,4 млн до 5 млн рублей — 15%, от 5 млн до 20 млн рублей — 18%, от 20 млн до 50 млн рублей — 20%. При доходе свыше 50 млн рублей ставка достигнет 22%.
Поправки в Налоговый кодекс внесены в Госдуму вместе с проектом бюджета на ближайшие три года, но пока не приняты. Необлагаемый минимум для процентов по вкладам сохранится.
Гендиректор Ассоциации развития финансовой грамотности Эльман Мехтиев пояснил, что распространение пятиступенчатой шкалы на доходы по депозитам позволит согласовать правила налогообложения с уже принятыми изменениями.
Налог взимается не со всей суммы процентов, а только с дохода сверх необлагаемого лимита. Например, если за год вкладчик получил 170 тыс. рублей процентов, а лимит составил 160 тыс. рублей, налог рассчитают с 10 тыс. рублей. Со следующего года для определения лимита планируют использовать максимальную ключевую ставку Банка России за предыдущий год. По приведенным в публикации расчетам, в 2027 году необлагаемый порог составит 160 тыс. рублей.
Ведущий аналитик по рейтингам кредитных институтов агентства «Эксперт РА» Илья Ларин считает, что рост налоговой нагрузки затронет прежде всего вкладчиков с крупными процентными доходами.
«Распространение прогрессивной шкалы на фоне постепенного падения процентных ставок снизит привлекательность крупных вкладов из-за ухудшения их итоговой доходности и возможности реинвестирования средств, но это не спровоцирует массовое снятие средств с депозитов и накопительных счетов, так как альтернативные варианты сбережений тоже облагаются по прогрессивной шкале, нивелируя преимущество их выбора», — объяснил эксперт «Российской газете».
Законопроект также предусматривает, что с 1 января 2027 года банки станут налоговыми агентами. Они будут рассчитывать и удерживать налог с процентных доходов, а затем передавать сведения в ФНС. Налоговая служба объединит данные и направит уведомление, если сумма дохода превысит необлагаемый лимит.
Однако кредитным организациям может потребоваться время для перестройки информационных систем и бизнес-процессов. Об этом «Российской газете» рассказала директор департамента банковского развития Ассоциации банков России Елена Самохина.
Ассоциация направила в Госдуму и Минфин предложения по изменению сроков внедрения новых правил. Среди вариантов — перенести их вступление в силу на 1 января 2028 года, начать налоговое агентирование с 1 июля 2027 года без перерасчета за первое полугодие или установить переходный период на 2027 год. В последнем случае банки будут удерживать налог по ставке 13%, а окончательный расчет по шкале от 13% до 22% проведут по итогам года.